六位內(nèi)控專家談“如何以內(nèi)控促高質(zhì)量發(fā)展”

　　(文/何子璇)上市公司應(yīng)如何升級“免疫系統(tǒng)”，利用數(shù)智創(chuàng)新賦能新時(shí)代內(nèi)控?企業(yè)如何通過風(fēng)險(xiǎn)管理防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對不確定性，助力高質(zhì)量發(fā)展?在11月21日舉行的浙江大學(xué)管理學(xué)院40周年院慶系列活動“健康力量觀察·2020年上市公司高質(zhì)量發(fā)展論壇”上，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板總監(jiān)顏志元，天健會計(jì)師事務(wù)所董事長胡少先，原浙交投副總經(jīng)濟(jì)師兼集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理傅哲祥，浙江省總會計(jì)師協(xié)會秘書長傅懷全，每刻科技董事長兼CEO魏美鐘，長江證券承銷保薦有限公司質(zhì)量控制部主管、風(fēng)險(xiǎn)管理部主管和公司內(nèi)核負(fù)責(zé)人徐昊，結(jié)合時(shí)代背景、國家政策以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分別給出了對上述問題的“答案”。

　　論壇由浙大管院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)系主任、浙大管院審計(jì)治理與內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人陳俊教授主持

　　作為此次論壇主持人，浙大管院財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)系主任、浙大管院審計(jì)治理與內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人陳俊教授首先介紹了本次論壇的主題“數(shù)智創(chuàng)新賦能新時(shí)代內(nèi)控，風(fēng)險(xiǎn)管理助力高質(zhì)量發(fā)展”。他指出，在當(dāng)前國際局勢復(fù)雜多變、疫情不確定性加劇、我國經(jīng)濟(jì)從高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)和智能財(cái)務(wù)管控蓬勃發(fā)展的新時(shí)代，深入研討高質(zhì)量發(fā)展的政策意見、理論內(nèi)涵和實(shí)踐舉措，加快探索智能化環(huán)境下的內(nèi)控新技術(shù)新模式，切實(shí)提升我國上市公司治理水平、內(nèi)控保障和信息披露監(jiān)管，對新形勢下我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)和企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。同時(shí)，他表示熱烈歡迎并期待六位主旨報(bào)告嘉賓的精彩演講。

　　接下來一起回到現(xiàn)場，看看六位內(nèi)控專家基于不同視角對“以內(nèi)控助力高質(zhì)量發(fā)展”有何思考與建議。

　　深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板總監(jiān) 顏志元

　　深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板總監(jiān)顏志元博士首先以《加強(qiáng)公司治理與內(nèi)控，提高上市公司質(zhì)量》為題發(fā)表了主旨報(bào)告。在報(bào)告中，顏志元博士指出，10月9日印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見》是國務(wù)院時(shí)隔15年后再次對提高上市公司質(zhì)量作出的全面部署，明確了新形勢下進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的總體要求、實(shí)施路徑和具體任務(wù)。

　　他認(rèn)為，提升公司治理水平，加快推行內(nèi)控規(guī)范體系是提高上市公司質(zhì)量的基礎(chǔ)。浙江大學(xué)管理學(xué)院和浙江上市公司協(xié)會所做的內(nèi)控指數(shù)相關(guān)工作具有很強(qiáng)的前瞻性，對促進(jìn)提升上市公司治理水平，落實(shí)國務(wù)院提高上市公司質(zhì)量的工作部署具有重要意義。

　　天健會計(jì)師事務(wù)所董事長胡少先

　　胡少先董事長結(jié)合注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展和自身工作實(shí)際，分享了會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部治理體系建設(shè)。他首先介紹，經(jīng)過40年的改革發(fā)展，我國注冊會計(jì)師行業(yè)已基本形成大中小事務(wù)所協(xié)調(diào)發(fā)展的合理布局。但近年來，我國資本市場上頻發(fā)重大財(cái)務(wù)造假舞弊案件，作為會計(jì)信息鑒證者——注冊會計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量受到市場廣泛質(zhì)疑，牽扯其中的會計(jì)師事務(wù)所也遭受巨大打擊。因此，他強(qiáng)調(diào)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量是事務(wù)所的生命線，要推動實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、現(xiàn)代化發(fā)展，就必須把內(nèi)部治理水平提高到一個(gè)新境界。

　　而對于如何完善事務(wù)所的內(nèi)部治理體系、提升內(nèi)部治理水平?他提出重點(diǎn)應(yīng)把握好五個(gè)方面的工作：一是在宗旨愿景上，堅(jiān)持把社會效益放在首位、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一，牢固秉承“專業(yè)報(bào)國、服務(wù)社會”的執(zhí)業(yè)宗旨;二是在體制機(jī)制上，要建立權(quán)責(zé)清晰、決策科學(xué)、管理規(guī)范、運(yùn)行有效的事務(wù)所內(nèi)部決策和管理機(jī)制;三是在質(zhì)量風(fēng)控上，要從重規(guī)模、輕質(zhì)量的“粗放型”發(fā)展模式轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量至上的品牌發(fā)展模式，持續(xù)完善全過程質(zhì)量管理與風(fēng)控等;四是在人才隊(duì)伍上，要培養(yǎng)和造就一支具有高度責(zé)任意識、敬業(yè)勤勉精神，且專業(yè)訓(xùn)練有素、職業(yè)道德優(yōu)良、年齡結(jié)構(gòu)合理的執(zhí)業(yè)隊(duì)伍，并切實(shí)做好人才的“選、用、育、留”等;五是在企業(yè)文化上，引導(dǎo)廣大從業(yè)人員恪守職業(yè)道德，強(qiáng)化自我修煉、自我約束、自我改造，踐行誠信、獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)操守，共同營造推動實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的事務(wù)所文化。

　　原浙交投副總經(jīng)濟(jì)師兼集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理傅哲祥

　　傅哲祥總經(jīng)理首先結(jié)合自己的工作體會分享了對風(fēng)險(xiǎn)控制的理解。在他看來，控制是因?yàn)榇嬖陲L(fēng)險(xiǎn)，而所謂“風(fēng)險(xiǎn)”，實(shí)際上是指信息不對稱問題。隨后，他指出了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制模式存在的一些問題，比如通過對業(yè)務(wù)進(jìn)行分解、設(shè)置節(jié)點(diǎn)、崗位分設(shè)、職責(zé)交叉、部門制約等方式來做風(fēng)控，而控制的效果是對新項(xiàng)目進(jìn)行否決，因?yàn)榉駴Q是風(fēng)險(xiǎn)最小的選擇;在現(xiàn)有的控制框架下，機(jī)構(gòu)越來越膨脹，人員越來越冗余，而效益卻越來越低，信息爆炸時(shí)代讓原本為了有效溝通協(xié)同而設(shè)立的層級式組織，變異為溝通協(xié)調(diào)的新障礙，層級式的組織架構(gòu)橫向利益與縱向決策形成沖突，組織內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)力和執(zhí)行力隨著組織的擴(kuò)張而遞減，進(jìn)而導(dǎo)致權(quán)力與責(zé)任錯配，成本與效率發(fā)生對立。

　　此外，他也指出了傳統(tǒng)控制模式的悖論。“從目前來看，作為一種干預(yù)或糾錯，控制本身就是一個(gè)悖論。為什么需要控制?因?yàn)橛刑厥庑院筒淮_定性。為什么有特殊性?因?yàn)榭咕芸刂婆c干預(yù)。因此越控制越特殊、越特殊越控制。”他認(rèn)為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進(jìn)傳統(tǒng)會計(jì)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)管理架構(gòu)的變革——扁平化、合成化，從而構(gòu)建了一種新的業(yè)態(tài)。但與此同時(shí)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也帶來了幾大挑戰(zhàn)，比如，需要包括HR組織、主數(shù)據(jù)系統(tǒng)等系統(tǒng)的協(xié)同，以此實(shí)現(xiàn)有效連接;需要構(gòu)建跨主體的公共核算賬戶;需要所有人改變一些習(xí)慣等。他強(qiáng)調(diào)，未來的控制就是“內(nèi)外數(shù)據(jù)鏈接+規(guī)則+透明”，這是任何以權(quán)力為導(dǎo)向的內(nèi)控所面臨的挑戰(zhàn)。

　　浙江省總會計(jì)師協(xié)會秘書長傅懷全

　　傅懷全秘書長在演講中首先結(jié)合內(nèi)控的發(fā)展歷史分享了自己對上市公司內(nèi)控的看法。他認(rèn)為，內(nèi)控不僅僅是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范問題，提質(zhì)增效才是內(nèi)控的根本。因?yàn)閺哪撤N意義上講，內(nèi)控就是企業(yè)管理，甚至可以引申至銷售、經(jīng)營。如果企業(yè)能把發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、社會責(zé)任等18個(gè)內(nèi)控指引真正應(yīng)用到企業(yè)管理中，那么企業(yè)管理水平將會有很大提升。因此，未來內(nèi)控的價(jià)值將會越來越大。他說，現(xiàn)在有很多企業(yè)家與公司管理層認(rèn)為內(nèi)控意味著增加企業(yè)成本和“麻煩”，但事實(shí)上，一些頭部企業(yè)已嘗到內(nèi)控帶來的好處。同時(shí)他強(qiáng)調(diào)，所有的內(nèi)控最終一定離不開流程，只有企業(yè)管理層或一把手親自參與過問這個(gè)流程，使得流程精細(xì)化，才能形成好的內(nèi)控。

　　隨后，傅懷全秘書長結(jié)合當(dāng)前數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，分享了數(shù)字化和信息技術(shù)給內(nèi)部控制帶來的進(jìn)步。比如在授權(quán)與審批方面，內(nèi)控人員利用信息化技術(shù)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和人力資源、企業(yè)資源配置進(jìn)行配置，可以提升企業(yè)經(jīng)營管理效率;在費(fèi)用控制方面，通過信息化手段和專業(yè)化流程的精準(zhǔn)結(jié)合，可以解決傳統(tǒng)內(nèi)控難以把控的問題等。此外，他還預(yù)測了未來會計(jì)的發(fā)展方向，他認(rèn)為隨著大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等前沿技術(shù)的發(fā)展，未來企業(yè)的會計(jì)分期可能大大縮短，這將對企業(yè)未來決策帶來巨大變化。而當(dāng)這個(gè)變化到來，未來企業(yè)的財(cái)務(wù)部或信息部就可能消失。因此，他呼吁大家利用信息化技術(shù)與當(dāng)下的工作相結(jié)合，做一些有價(jià)值的東西。

　　每刻科技董事長兼CEO魏美鐘

　　魏美鐘董事長以“數(shù)字財(cái)務(wù)與場景化會計(jì)”為題展開演講。他首先提出，管理會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)不同，財(cái)務(wù)會計(jì)從記賬憑證開始，而管理會計(jì)要從場景化數(shù)據(jù)開始。隨后，他結(jié)合自己30年來的財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷與自主學(xué)習(xí)探索，指出在ERP時(shí)代，內(nèi)部數(shù)據(jù)互聯(lián)互通的問題得以部分解決，但在外部數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)采集、及時(shí)記賬方面仍是欠缺的。他說，如今會計(jì)進(jìn)入了生態(tài)大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)非常豐富多彩，企業(yè)需要實(shí)時(shí)采集過濾、實(shí)時(shí)記賬，這時(shí)候，場景化會計(jì)就產(chǎn)生了。會計(jì)應(yīng)該邁出步伐，從原始記賬憑證數(shù)據(jù)開始抓起，直接抓場景化數(shù)據(jù)，最終實(shí)時(shí)記賬，產(chǎn)生實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。而這些正是每刻科技在努力做的事情。為此，他詳細(xì)展示了每刻科技的大數(shù)據(jù)采集與處理記賬系統(tǒng)，以及每刻科技為彌補(bǔ)ERP缺陷所做的努力與成果。

　　魏美鐘董事長認(rèn)為中國的IT技術(shù)非常好，管理只要做好標(biāo)準(zhǔn)化，信息化、自動化、智能化的實(shí)現(xiàn)將水到渠成。未來企業(yè)用的系統(tǒng)大部分都會SaaS化，這個(gè)趨勢不可逆轉(zhuǎn)。而隨著SaaS模式在企業(yè)管理領(lǐng)域的普及，中國企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化將提升，這將大大降低人才流動風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)信息化風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約企業(yè)信息管理投入且提高企業(yè)的管理效率。最后，魏美鐘董事長發(fā)表了自己對財(cái)務(wù)共享的看法。他認(rèn)為，所有的財(cái)務(wù)都可以共享，多個(gè)法人共享一個(gè)財(cái)務(wù)組織叫財(cái)務(wù)共享，共享的核心是數(shù)據(jù)核心，數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)共享和IT平臺共享。只要做到數(shù)據(jù)共享，很多崗位都可在家辦公，甚至管理性崗位50%的時(shí)間可以在家辦公。

　　長江證券承銷保薦有限公司質(zhì)量控制部主管、風(fēng)險(xiǎn)管理部主管和公司內(nèi)核負(fù)責(zé)人徐昊

　　徐昊認(rèn)為，以數(shù)字化手段推動內(nèi)控監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變，加快內(nèi)控管理智能化轉(zhuǎn)型可以從以下方面入手：加快推動內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、集團(tuán)總部與子企業(yè)信息系統(tǒng)聯(lián)接穿透，豐富監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)源，細(xì)化內(nèi)控管理數(shù)據(jù)顆粒度;利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，對重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)子企業(yè)開展在線內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)測、自動預(yù)警;持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)全口徑、全級次實(shí)時(shí)采集、分析和監(jiān)測，實(shí)時(shí)跟蹤重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢。他建議企業(yè)引入知識圖譜工具，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)高效的知識共享和交流，優(yōu)化決策支持，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展。

　　展望未來，徐昊認(rèn)為，隨著技術(shù)的不斷進(jìn)步和應(yīng)用場景的拓展，知識圖譜工具將在企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)域發(fā)揮更加重要的作用。未來，知識圖譜工具將更加智能化、個(gè)性化，能夠更好地滿足企業(yè)的實(shí)際需求。同時(shí)，隨著企業(yè)對于數(shù)據(jù)價(jià)值的認(rèn)識不斷提高，知識圖譜工具將成為企業(yè)內(nèi)部管理的重要工具之一，推動企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加高效、智能的管理。(文/何子璇)