3月4日，資本邦訊，3月2日，財(cái)政部會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部聯(lián)合發(fā)布通知稱，同意眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2月29日起恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)，但同時(shí)，眾華會(huì)所應(yīng)對(duì)核查組發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行持續(xù)、深入整改，有效防范質(zhì)量控制和一體化管理風(fēng)險(xiǎn)，并向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)和中注協(xié)報(bào)告整改情況。

　　(圖片來源：財(cái)政部會(huì)計(jì)司網(wǎng)站)

　　資本邦據(jù)悉，2019年11月21日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布整改通知，責(zé)令眾華會(huì)所暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，要求其提交書面整改計(jì)劃，于2個(gè)月內(nèi)完成整改并提交整改報(bào)告。

　　(圖片來源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站)

　　當(dāng)時(shí)證監(jiān)會(huì)稱，眾華因在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中未能勤勉盡責(zé)，分別于2019年5月、2019年10月受到證監(jiān)會(huì)兩次行政處罰，其執(zhí)業(yè)涉及的公司分別是ST百特(002323.SZ)、圣萊達(dá)(002473.SZ)。

　　根據(jù)《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》(財(cái)會(huì)[2012]2號(hào))，“會(huì)計(jì)師事務(wù)所兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的”，視為不具備證券資格條件。

　　因此，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)成立聯(lián)合核查組，對(duì)眾華會(huì)所整改情況進(jìn)行了核查。2020年1月13日至19日，聯(lián)合核查組對(duì)眾華總所和北京分所進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)核查。

　　核查過程中，核查人員采取了詢問了解、人員約談、實(shí)地觀察、文件檢查、業(yè)務(wù)抽樣、數(shù)據(jù)分析等方法，查閱了眾華108項(xiàng)內(nèi)部管理制度，了解涉案項(xiàng)目及其他特定項(xiàng)目的自查整改情況，逐項(xiàng)復(fù)核了事務(wù)所層面內(nèi)控制度自查中發(fā)現(xiàn)的24個(gè)問題，抽檢了11個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目審計(jì)工作底稿，以及對(duì)其他事項(xiàng)進(jìn)行核查了解，主要關(guān)注眾華在內(nèi)部治理、總分所一體化管理及質(zhì)量控制體系存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。

　　經(jīng)核查，眾華會(huì)所已于2019年10月28日起全面停止承接新的證券業(yè)務(wù)，并于11月16日向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交了書面整改計(jì)劃表，12月27日?qǐng)?bào)送了《整改報(bào)告》。

　　《整改報(bào)告》對(duì)因圣萊達(dá)、ST百特兩家上市公司審計(jì)被證監(jiān)會(huì)行政處罰的執(zhí)業(yè)情況、存在的問題進(jìn)行了自查和整改，完善了相關(guān)質(zhì)量控制制度，同時(shí)對(duì)事務(wù)所全部特定項(xiàng)目2018年報(bào)審計(jì)進(jìn)行了自查，并完善相關(guān)工作底稿。

　　值得一提的是，財(cái)政部信息顯示，根據(jù)財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)和“42號(hào)通知”，核查工作是對(duì)眾華整改情況進(jìn)行的有針對(duì)性的專項(xiàng)核查而非全面檢查。

　　專項(xiàng)核查發(fā)現(xiàn)，眾華會(huì)所在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和一體化管理方面仍存在一些問題，客觀上構(gòu)成對(duì)眾華執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)隱患，主要包括：

　　1、在內(nèi)部治理方面，眾華會(huì)所在合伙人管理、對(duì)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、內(nèi)部文件制發(fā)流程等方面存在一定缺陷。

　　2、在一體化管理方面，眾華會(huì)所在合伙人技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、人員管理、財(cái)務(wù)管理、信息化管理等方面存在一定缺陷。

　　3、在質(zhì)量控制方面，眾華會(huì)所在項(xiàng)目分類管理、人員委派、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核、內(nèi)部監(jiān)控等方面存在一定缺陷。